IEPS a bebidas alcohólicas en México entra al debate legislativo
El debate sobre una posible reforma al IEPS aplicado a las bebidas alcohólicas en México plantea sustituir el esquema actual, basado en el precio del producto, por un modelo que considere el volumen y la graduación alcohólica. La discusión ha avanzado en mesas de trabajo de la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados, con la participación de representantes de distintas categorías de la industria.
La plataforma Moderniza IEPS informó que existe una coincidencia mayoritaria entre productores sobre la necesidad de modificar el sistema vigente. Sin embargo, las dos grandes cerveceras industriales se han pronunciado por mantener el esquema actual.
Cómo funciona el IEPS para bebidas alcohólicas y qué propone cambiar la industria
Actualmente, México aplica un modelo ad valorem, en el que el IEPS se determina a partir del precio de venta. La propuesta impulsada por Moderniza IEPS plantea migrar a un esquema ad quantum, cuya base sería el contenido físico de alcohol, considerando el volumen y la graduación de las bebidas.
El sistema vigente establece una tasa de 26.5% para bebidas de hasta 14° G.L., de 30% para aquellas de 14° a 20° G.L. y de 53% para productos con una graduación superior a 20° G.L.
En el modelo propuesto, el impuesto se determinaría mediante una cuota fija por cada grado de alcohol contenido en un litro de producto. Con ello, las bebidas con la misma graduación pagarían el mismo impuesto, independientemente de su precio.
Quienes respaldan el cambio consideran que el esquema actual puede generar diferencias fiscales entre productos, debido a que una bebida de menor precio puede pagar menos impuestos aun cuando tenga una graduación alcohólica elevada. El modelo ad quantum buscaría establecer una carga vinculada al contenido de alcohol.
Moderniza IEPS pide incluir a la cerveza en una eventual reforma
José Heraclio de Lucas, líder de Moderniza IEPS, señaló que una modificación al impuesto tendría que abarcar todas las categorías de bebidas alcohólicas, incluida la cerveza.
“No tendría sentido cambiar el esquema para los vinos, los destilados y las bebidas tradicionales y dejar fuera a la categoría que concentra el 94% del mercado, que son las cervezas. La reforma debe establecer un verdadero piso parejo”.
Productores de vinos, destilados y bebidas tradicionales, así como distintos representantes empresariales, han expresado su disposición a avanzar hacia un modelo que consideran más equitativo. En contraste, las dos grandes cerveceras industriales representan la principal posición a favor de conservar el esquema vigente.
La propuesta de IEPS genera diferencias por el impacto en productos de bajo costo
La discusión también incluye los posibles efectos de una cuota fija sobre las bebidas de menor precio. Análisis de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y de analistas económicos señalan que un cobro por litro de alcohol podría incrementar de manera importante el precio de productos de bajo costo, entre ellos cervezas y licores de consumo popular.
Ese posible aumento tendría un efecto directo en el precio final y podría afectar a consumidores de menores ingresos. Por otra parte, los defensores del esquema ad valorem sostienen que un impuesto porcentual permite obtener una mayor recaudación de los segmentos con mayor poder adquisitivo y conservar la progresividad tributaria.
La discusión también está relacionada con la evasión fiscal. Estimaciones de la industria formal, basadas en análisis de Euromonitor, señalan que cerca del 40% de las botellas de bebidas alcohólicas comercializadas en México no paga los impuestos correspondientes y que 10% del mercado total presenta problemas de adulteración.
De acuerdo con esas estimaciones, el fenómeno representa una evasión fiscal superior a 19 mil millones de pesos anuales.
Así cambiaría el impuesto en cuatro tipos de bebidas alcohólicas
Los efectos de los dos modelos pueden observarse mediante cuatro escenarios utilizados para explicar las diferencias entre categorías del mercado formal.
Destilados artesanales de alta gama
En el caso de un tequila o mezcal de alta gama con un costo de producción y comercialización de 300 pesos, el IEPS actual sería de 159 pesos, al aplicar una tasa de 53%.
Con el esquema propuesto, el impuesto se determinaría a partir de la graduación alcohólica y no del precio. Esto reduciría la carga fiscal en pesos para este tipo de productos, de acuerdo con el escenario planteado, y permitiría amortiguar costos asociados con empaque, sustentabilidad y materia prima.
Licor o bebida espirituosa regular
Para un licor de café o crema de whisky con un costo de producción y comercialización de 120 pesos y una graduación de 20° G.L., el esquema vigente genera un IEPS de 36 pesos, equivalente al 30% del costo.
Bajo el modelo de cuota fija, la carga se mantendría en un nivel neutral o tendría un ajuste moderado, dependiendo de los grados de alcohol. La propuesta también plantea una mayor certidumbre operativa, al evitar que las variaciones en los costos de los insumos modifiquen de manera importante la tasa aplicada.
Destilados industriales de bajo costo
Un destilado industrial con un costo de producción y comercialización de 40 pesos y una graduación de 38° G.L. paga actualmente 21.20 pesos de IEPS, al estar sujeto a la tasa de 53%.
El planteamiento de Moderniza IEPS sostiene que, debido a su bajo costo y elevada graduación, este tipo de producto puede tener una carga fiscal reducida en términos absolutos bajo el sistema actual. Con una cuota fija por grado de alcohol, su impuesto aumentaría de manera considerable y se reduciría esa diferencia de precio frente a otros productos del mercado formal.
Cerveza de consumo popular
Para una cerveza de 355 mililitros y 4.5° G.L., con un costo de producción y comercialización de 12 pesos por lata, el IEPS actual es de 3.18 pesos, correspondiente a una tasa de 26.5%.
Las empresas cerveceras advierten que un esquema basado en una cuota fija asociada con los litros producidos elevaría proporcionalmente la carga impositiva sobre el precio base. Según su postura, esto podría traducirse en un aumento del precio de la cerveza de consumo popular y trasladar el costo al consumidor.
El cambio al IEPS busca modificar las reglas fiscales del mercado de bebidas alcohólicas
Las mesas de trabajo de la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados colocaron en el centro del debate la posibilidad de transformar la manera en que se calcula el IEPS para las bebidas alcohólicas.
La propuesta de migrar del esquema ad valorem al ad quantum cuenta con respaldo entre productores de vinos y destilados, quienes plantean que una cuota relacionada con el contenido de alcohol podría reducir incentivos para la subfacturación y dar mayor certeza al cálculo del impuesto.
Al mismo tiempo, las posiciones de la industria muestran diferencias sobre el impacto que tendría el cambio en las bebidas de menor precio, particularmente en la cerveza. El debate, por tanto, involucra tanto la recaudación como los precios finales y las condiciones de competencia entre las distintas categorías.
La discusión sobre el IEPS a bebidas alcohólicas en México continúa en torno a la construcción de un esquema que considere las diferencias entre productos y, al mismo tiempo, atienda las preocupaciones relacionadas con el consumo, la recaudación, la informalidad y la evasión fiscal.
