SAT plantea IVA simplificado de 7% para mipymes en 2027
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) prepara cambios fiscales para 2027 que incluirían un esquema opcional de IVA simplificado de 7% para micro y pequeñas empresas, con el objetivo de reducir la carga administrativa y facilitar el cumplimiento de sus obligaciones.
La propuesta fue presentada durante la Mañanera del Pueblo de este jueves por el titular del SAT, Antonio Martínez Dagnino, como parte de las modificaciones planteadas al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Así funcionaría el IVA simplificado de 7% para las mipymes
El esquema permitiría que las micro y pequeñas empresas eligieran entre mantener el procedimiento actual para el acreditamiento del IVA o pagar una tasa efectiva de 7% sobre sus ingresos.
La presidenta Claudia Sheinbaum explicó que actualmente los pequeños negocios trasladan IVA y posteriormente pueden acreditar una parte del impuesto. Para hacerlo deben llevar una contabilidad que permita determinar el valor agregado y los montos correspondientes.
Según la explicación presentada durante la mañanera, este proceso representa tiempo y una carga administrativa importante para algunos pequeños negocios. Por ello, la alternativa propuesta busca simplificar las obligaciones relacionadas con el cálculo y recuperación del impuesto.
Sheinbaum Pardo señaló que el 7% se determinó con base en el promedio que normalmente terminan pagando las micro y pequeñas empresas después de considerar el IVA trasladado y el que pueden acreditar.
La modalidad sería opcional, por lo que los contribuyentes podrían comparar ambos mecanismos y elegir el que consideren más conveniente para su actividad.
El SAT también propone ampliar los límites del RESICO
El paquete fiscal contempla elevar el límite de ingresos para que más personas físicas puedan permanecer en el Régimen Simplificado de Confianza.
La propuesta plantea que el tope anual pase de 3.5 a 5 millones de pesos, mientras se mantendrían tasas preferenciales de ISR de entre 1 y 2.5% para quienes cumplan con los requisitos del régimen.
El cambio está dirigido, entre otros contribuyentes, a pequeños comerciantes y prestadores de servicios cuyos ingresos han aumentado y que podrían superar el límite vigente.
Para actividades del sector primario, como agricultura, ganadería y pesca, también se plantea incrementar de 900,000 a un millón de pesos el monto de ingresos exentos de ISR.
Además, determinados profesionales independientes podrían realizar sus pagos de ISR de manera trimestral, en lugar de cubrirlos cada mes.
La propuesta incluye facilidades para regularizar adeudos fiscales
Las modificaciones también contemplan un mecanismo para contribuyentes que hayan dejado de presentar declaraciones mensuales.
La medida permitiría cubrir los adeudos mediante un esquema de pago a plazos y mantener la posibilidad de tributar bajo el RESICO. El objetivo es facilitar que los pequeños contribuyentes se pongan al corriente con sus obligaciones fiscales.
Actualmente, el régimen concentra a más de 4.1 millones de personas físicas, por lo que los cambios propuestos alcanzarían a un número importante de pequeños negocios y trabajadores independientes.
El IVA de 7% sería una alternativa y no sustituiría al esquema actual
En el caso de las micro y pequeñas empresas, el IVA simplificado de 7% no implicaría que todos los negocios deban modificar su forma de tributación. La propuesta contempla que sea una alternativa para quienes busquen reducir los procesos administrativos asociados con el acreditamiento del impuesto.
De concretarse, los pequeños empresarios tendrían que determinar qué modalidad les resulta más conveniente: continuar con el mecanismo tradicional de acreditamiento del IVA o adoptar el esquema simplificado.
Las medidas forman parte de la propuesta fiscal para 2027 y todavía deberán seguir el proceso legislativo correspondiente antes de convertirse en disposiciones aplicables.
